MUHASEBE & VERGİ

Vergi Cezaları (2026)

VUK'ta yer alan cezalarla ilgili 2026 maktu hadleri — usulsüzlük, özel usulsüzlük ve damga vergisi cezaları, madde bazında. GİB Yararlı Bilgiler -- 588 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (31.12.2025, RG 33124)

Mükellef Türünüze Göre Hesaplayın

Madde - 343

EN AZ CEZA HADDİ

Damga vergisinde150 TL

Diğer vergilerde300 TL

Madde - 352 (Kanuna Bağlı Cetvel)

BİRİNCİ DERECE USULSÜZLÜKLER

Sermaye şirketleri35.000 TL

Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı17.000 TL

İkinci sınıf tüccarlar8.700 TL

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar6.000 TL

Kazancı basit usulde tespit edilenler4.000 TL

Gelir vergisinden muaf esnaf2.600 TL

İKİNCİ DERECE USULSÜZLÜKLER

Sermaye şirketleri17.000 TL

Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı8.700 TL

İkinci sınıf tüccarlar6.000 TL

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar4.000 TL

Kazancı basit usulde tespit edilenler2.600 TL

Gelir vergisinden muaf esnaf1.700 TL

Madde - 353

FATURA, GİDER PUSULASI, MÜSTAHSİL MAKBUZU, SERBEST MESLEK MAKBUZU VERİLMEMESİ, ALINMAMASI (*)

1. Tespit17.000 TL

2. Tespit35.000 TL

3. Tespit53.000 TL

4. Tespit70.000 TL

5. Tespit87.000 TL

6. ve Sonraki Tespitler170.000 TL

Bir takvim yılı içinde her bir belge nev’ine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza17.000.000 TL

PERAKENDE SATIŞ FİŞİ, ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ FİŞİ, GİRİŞ VE YOLCU TAŞIMA BİLETİ, SEVK İRSALİYESİ, TAŞIMA İRSALİYESİ, YOLCU LİSTESİ, GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİ İLE MALİYE BAKANLIĞINCA DÜZENLEME ZORUNLULUĞU GETİRİLEN BELGELERİN DÜZENLENMEMESİ, KULLANILMAMASI VEYA BULUNDURULMAMASI

1. Tespit17.000 TL

2. Tespit35.000 TL

3. Tespit53.000 TL

4. Tespit70.000 TL

5. Tespit87.000 TL

6. ve Sonraki Tespitler170.000 TL

Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza1.700.000 TL

Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza17.000.000 TL

3 NUMARALI BENT

232 nci maddenin birinci fıkrasının 1 ila 5 numaralı bentlerinde sayılanlar dışında kalan kişilerin fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma biletlerini almaması8.700 TL

Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza87.000 TL

4 NUMARALI BENT

Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması3.000 TL

6 NUMARALI BENT

Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara110.000 TL

7 NUMARALI BENT

Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara3.500 TL

8 NUMARALI BENT

Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine11.700 TL

Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası2.200.000 TL

9 NUMARALI BENT

4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere15.000 TL

10 NUMARALI BENT

127.maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına26.000 TL

11-TASDİK RAPORU İBRAZ ŞARTI GETİRİLEN MÜKELLEF ADINA

Alt sınır400.000 TL

Üst sınır4.000.000 TL

Madde - 355

B) DAMGA VERGİSİNDE

Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası70 TL

Mükerrer Madde - 355

BİLGİ VERMEKTEN ÇEKİNENLER İLE 107/A, MÜKERRER 242, 256, 257, MÜKERRER 257 NCİ MADDE VE GELİR VERGİSİ KANUNUNUN 98/A MADDESİ HÜKMÜNE UYMAYANLAR İÇİN CEZA

I.Sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında35.000 TL

II.Sınıf tüccarlar, defter tutan çiftiçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında17.000 TL

Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında8.700 TL

107/A MADDESİ UYARINCA GETİRİLEN ZORUNLULUKLARA UYMAYANLAR:

1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında12.000 TL

2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında6.000 TL

3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında3.000 TL

Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (7) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara her bir bildirim için (üst sınır)17.000.000 TL

Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır)17.000.000 TL

Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası (üst sınır)35.000.000 TL

Mal teslimi veya hizmet ifalarına ilişkin tahsilatların, banka ve benzeri finans kurumları, ödeme kuruluşları veya Posta ve Telgraf Teşkilatı Anonim Şirketi aracılığıyla başkalarının adı ve/veya hesabı kullanılarak yapılması durumunda, bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası (üst sınır)35.000.000 TL

Kredi kartı, banka kartı, ön ödemeli kart, karekod, elektronik cüzdan ve benzeri ödeme araçları kullanılmak suretiyle gerçekleştirilen tahsilatların, kendi mükellefiyeti adına kayıtlı olmayan ödeme sistemleri veya cihazları aracılığıyla yapılması durumunda bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası (üst sınır)35.000.000 TL

Madde - 370

Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı870.000 TL

EK MADDE 1

Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük40.000 üzeri

376 ncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır40.000 ve altı

EK MADDE 11

Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük40.000 üzeri

Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır, hukuki/mali müşavirlik görüşü niteliği taşımaz. Tutarlar 588 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile belirlenen 2026 yılı maktu hadleridir — yıllık güncellenir (yeniden değerleme oranına bağlı). İlgili hesap dönemi için “resmi/kesinleşmiş” değer için son yayımlanan tebliği teyit ediniz.